企业依靠内部控制来帮助确保其财务报表的准确性和完整性,以及 防止欺诈,浪费和滥用。鉴于其重要性,内部控制是内部和外部审计师关注的关键领域。许多审计师使用详细的内部控制问卷来帮助评估内部控制环境——并确保 综合的 评估。尽管一些审计团队仍然使用纸质问卷,但许多人现在更喜欢电子格式。以下是可能包含的问题类型以及在审计期间如何使用调查问卷的概述。

基础知识

的内容 内部控制 调查问卷因审计公司而异。它们还可以针对特定行业或业务进行定制。大多数包括与公司使命、控制环境和合规情况有关的一般问题。也可能有专门针对公司运营中的关键任务或易受欺诈因素的部分,例如:

  • 应收账款,
  • 存货,
  • 物业,厂房及设备,
  • 知识产权(如专利、版权和客户名单),
  • 贸易应付款项,
  • 关联交易,以及
  • 工资单。

问卷通常不会花很长时间完成,因为大多数问题都是封闭式的,只需要是或否的答案。例如,一个问题可能会问:是否每年进行一次实物库存盘点?然而,也可能有开放式回应的空间。例如,一个问题可能会要求提供限制对公司库存进行物理访问的控制列表。

3种方法

内部控制问卷通常使用以下三种方法之一进行管理:

  1. 由公司人员完成。 在这里,管理层独立完成问卷。审计团队可能会要求公司的组织结构图,以确保选择合适的个人参与。审计员也可能在分配调查问卷之前进行初步访谈以确认他们的选择。
  2. 由核数师根据查询完成。 在这种方法下,审计师与公司人员会面,讨论内部控制环境的特定要素。然后审核员完成问卷的相关部分,并要求受访者审查和验证答复。
  3. 测试后由审核员完成。 在这里,审计师在观察和测试内部控制环境后完成问卷。审计师完成问卷后,他们通常会要求管理层审查和验证答复。

加深理解

内部控制问卷的目的是帮助审计团队评估贵公司的内部控制系统。结合审计团队的培训、专业知识和分析,问卷可以帮助生成准确、有见地的审计报告。从调查问卷中获得的见解还可以通过揭示控制系统中可能需要修补以防止欺诈、浪费和滥用的漏洞来为您的业务增加价值。 联系我们 想要查询更多的信息。